CHECK-LIST VISTO DI CONFORMITÀ
 CREDITO IVA PRIMO TRIMESTRE 20XX
MOD. IVA TR

Contribuente	

Ragione sociale / Cognome - Nome	
Numero partita IVA	

	

	

	

	

	

	

	

Premesso che, in base all’art. 38-bis DPR n. 633/72 così come modificato dalla Legge n. 190/2014 (Finanziaria 2015) e dal DL n. 193/2016 (Collegato alla Finanziaria 2017), è necessaria l’apposizione del visto di conformità per richiedere il rimborso del credito IVA trimestrale di importo superiore a € 30.000 senza prestazione della garanzia, tenendo presente i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate nella Circolare 30.12.2014, n. 32/E, si dà atto di seguito dell’attività di controllo svolta.	

Verifica codice attività	
Codice attività riportato nel Frontespizio del mod. IVA TR										

Descrizione  ___________________________________________________________________	
Il codice attività indicato nel Frontespizio del mod. IVA TR corrisponde a quello risultante dalla documentazione contabile							
	Sì			No			
							
Il codice attività indicato nel Frontespizio del mod. IVA TR corrisponde a quello riferito all’attività prevalente in base al volume d’affari							
	Sì			No			

Tenuta scritture contabili obbligatorie ai fini IVA	
Direttamente dal professionista				

Da una società di servizi di cui uno o più professionisti posseggono la maggioranza assoluta del capitale sociale, sotto il controllo e la responsabilità del professionista				

Direttamente dal contribuente, sotto il controllo e la responsabilità del professionista				

Direttamente dal CAF imprese				

Da una società di servizi il cui capitale sociale è posseduto a maggioranza assoluta dalle associazioni che lo hanno costituito ovvero interamente dagli associati delle predette associazioni, sotto il controllo e la responsabilità del CAF		

				
Da un soggetto che non può apporre il visto di conformità (il contribuente ha esibito la documentazione necessaria per consentire la verifica della conformità dei dati esposti o da esporre nella dichiarazione annuale)				

Verifica della regolare tenuta delle scritture contabili obbligatorie ai fini IVA	
Registro fatture emesse							
	Sì			No			
							
Registro corrispettivi							
	Sì			No			
							
Registro acquisti							
	Sì			No			
							
I dati esposti nel mod. IVA TR corrispondono alle risultanze delle scritture contabili obbligatorie ai fini IVA ed in particolare:
•	gli imponibili del quadro TA corrispondono ai totali risultanti dal registro delle fatture emesse distinti per aliquota
•	gli imponibili del quadro TB corrispondono ai totali risultanti dal registro degli acquisti distinti per aliquota	

						
	Sì			No			
							
	Sì			No			

Controllo liquidazioni periodiche	
Contribuente mensile	
Liquidazione IVA 20XX	Saldo 	Data di versamento	
	a credito	a debito		
	___________					
	___________					
	___________			- -	- -	

Contribuente trimestrale	
Liquidazione IVA 20XX	Saldo 	Data di versamento	
	a credito	a debito		
___________ trimestre		- -	- -	

Quadro TD – Sussistenza dei presupposti	
Fattispecie che ha generato il credito IVA			

TD1  =	Prevalenza operazioni attive soggette ad aliquota più bassa rispetto a quella gravante sugli acquisti e importazioni	
	Aliquota media operazioni attive maggiorata del 10% 	_____ , ____ %	Aliquota media operazioni passive	_____ , ____ %	
TD2  =	Operazioni non imponibili (artt. 8, 8-bis, 9, ecc. DPR n. 633/72)	
	Percentuale operazioni effettuate 	_______ %	
TD3  =	Acquisto / importazione di beni ammortizzabili	
TD4  =	Soggetto non residente con identificazione IVA / rappresentante ficale in Italia	
TD5  =	Operazioni non soggette all’imposta (artt. 7-ter / 7-septies, DPR n. 633/72)	
Ammontare del credito IVA del ___________ trimestre 20XX risultante dal mod. IVA TR, di cui	Euro ___________________	
richiesto a rimborso	Euro ___________________	
     da utilizzare in compensazione   	Euro ___________________	
Il credito IVA del ____________ trimestre 20XX è superiore al relativo volume d’affari							
	Sì			No			
							
Se si, è stata effettuata l’integrale verifica della corrispondenza tra la documentazione e i dati esposti nei registri IVA							
	Sì			No			
							
Ammontare IVA detratta nel ___________ trimestre 20XX	Euro ___________________	
Fatture acquisti / emesse da controllare con IVA superiore a (10% dell’IVA detratta nel ____________ trimestre 20XX)	Euro ___________________	

Fatture acquisti verificate con IVA superiore a Euro ___________________	
Prot. reg.
acquisti	Fattura n.	Data 	Fornitore	Imponibile	IVA	

						

						

						

						
Fatture emesse verificate con IVA superiore a Euro ___________________	
Prot. reg.
fatt. em.	Fattura n.	Data 	Cliente	Imponibile	IVA	

						

						

						

						

L’erogazione del rimborso spetta in via prioritaria							
	Sì			No			
							
Se sì, a campo 1 di rigo TD8 del mod. IVA TR è indicato il codice “6”							
	Sì			No			
							
Se sì, è stato verificato che l’ammontare massimo spettante, indicato a campo 2 di rigo TD8, corrisponde all’IVA applicata alle operazioni soggette a split payment di cui all’art. 17-ter, DPR n. 633/72							
	Sì			No			
							
Per la richiesta di rimborso di importo superiore a € 30.000 è stata acquisita l’attestazione sostitutiva di atto notorio riguardante la sussistenza dei requisiti patrimoniali e i versamenti contributivi ex art. 38-bis, comma 3, lett. a), b) e c), DPR n. 633/72, rilasciata dal contribuente e la copia del documento d’identità del sottoscrittore							
	Sì			No			
							
È stata acquisita l’attestazione sostitutiva di atto notorio riguardante la non sussistenza dei requisiti che qualificano la società di comodo, ex art. 30, comma 4, Legge n. 724/94, rilasciata dal contribuente e la copia del documento d’identità del sottoscrittore							
	Sì			No			

Tutti i controlli e le verifiche sopra rendicontate hanno dato esito positivo.

Data ___________________________	

Firma ___________________________