Con Decreto 23 maggio 2026 (in G.U. il  21 luglio 2026) il MIT ha disposto le modalità attuative del credito d'imposta straordinario introdotto con il D.L. n. 33/2026 a favore delle imprese di autotrasporto di merci su strada a parziale ristoro degli aumenti eccezionali del prezzo del gasolio.Il credito spetta nella misura massima del 70% della maggiore spesa sostenuta per l'acquisto di gasolio, nei mesi di marzo, aprile, maggio, giugno e luglio 2026 rispetto al prezzo del mese di febbraio rilevato dal Ministero dell'Ambiente (MASE).

Disposizioni attuative Tax credit caro gasolio per autotrasportatori

L'Assegno Unico Universale, D.Lgs. n. 230/2021, spetta per i figli minorenni senza particolari condizioni. Per i figli maggiorenni, invece il beneficio può continuare ad essere riconosciuto fino al compimento del 21° anno di età soltanto al ricorrere delle specifiche condizioni individuate dal legislatore. Tra queste, in ipotesi di svolgimento di un'attività lavorativa, dalla stessa può derivare un reddito complessivo nell'annuo di riferimento della domanda di AUU inferiore a 8.000 euro. Il reddito complessivo è dato dalla somma di tutti i redditi imponibili, al lordo degli oneri deducibili e di eventuali detrazioni spettanti (compresi quindi, ad esempio, i redditi da locazione). In alcuni casi entrano in gioco anche i limiti reddituali previsti dal TUIR per essere considerati figli a carico.

Assegno Unico: verifica limiti reddituali figli fino a 21 anni

Il comma 431 della legge n. 199/2025, Legge di bilancio 2026, disciplina le regole di cumulo dell'iperammortamento prevedendo che l'agevolazione sia cumulabile: con ulteriori agevolazioni finanziate con risorse nazionali ed europee che abbiano ad oggetto i medesimi costi, a condizione che il sostegno non copra le medesime quote di costo dei singoli investimenti del progetto di innovazione e non porti al superamento del costo sostenuto. In ipotesi di cumulo, la relativa base di calcolo è assunta al netto delle altre sovvenzioni o dei contributi a qualunque titolo ricevuti per i costi ammissibili. Nei fatti l'investimento deve essere “nettizzato” degli importi ricevuti a valere sugli stessi costi a titolo di credito d'imposta, contributi a fondo perduto, ecc.

Iperammortamento: regole di cumulo e criticità di gestione

L'art. 16-ter TUIR (così come modificato dalla Legge di bilancio 2025) dispone che, a decorrere dal 2025:- per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a € 75.000,- gli oneri e le spese risultano detraibili entro un ammontare massimo, calcolato sulla base di un coefficiente familiare.Per alcune spese, tra le quali i premi di assicurazione detraibili ai sensi dell'art. 15, comma 1, lettere f ) e f-bis), TUIR, l'inclusione ovvero l'esclusione dal computo degli oneri per i quali opera il “riordino” delle detrazioni dipende dalla data di stipula del mutuo o prestito, fino al 2024 ovvero dal 2025.Questo comporta una particolare modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi.

Premi per assicurazione: i codici da indicare in dichiarazione

Nel periodo estivo è prevista la sospensione di alcuni termini fiscali e processuali. In particolare, dal 1° agosto al 4 settembre sono sospesi i termini per la trasmissione dei documenti e delle informazioni richiesti ai contribuenti dall'Agenzia delle entrate o da altri enti impositori, esclusi quelli relativi alle richieste effettuate nel corso delle attività di accesso, ispezione e verifica, nonché delle procedure di rimborso ai fini dell'IVA, nonché per il pagamento degli avvisi bonari.Invece, sono sospesi dal 1° al 31 agosto i termini relativi al processo civile, amministrativo e tributario. Inoltre, sempre per tutto il mese di agosto, l'Agenzia delle entrate sospende l'invio di alcune comunicazioni che riguardano gli esiti di controlli, della liquidazione delle imposte dovute sui redditi assoggettati a tassazione separata, nonché gli inviti all'adempimento (c.d. lettere di compliance).

Sospensione dei termini feriali

Con il provvedimento del 17 giugno scorso l'Agenzia delle entrate ha approvato i criteri per l'individuazione degli elementi di incoerenza ai fini dei controlli preventivi delle dichiarazioni dei redditi Mod. 730/2026 con esito a rimborso presentate dai contribuenti con modifiche rispetto alla dichiarazione precompilata che incidono sulla determinazione del reddito o dell'imposta, previsti dall'art. 5, comma 3-bis, D.Lgs. n. 175/2014.

I controlli preventivi del Mod. 730/2026

Con il provv. 22 maggio 2026 (attuativo dell'art. 1, comma 5-bis, lett. b-ter), del D.Lgs. n. 127/2015 introdotto dalla legge n. 199/2025) sono state definite le modalità con cui l'Agenzia delle entrate mette a disposizione dell'Agente della riscossione:- i dati relativi alla somma dei corrispettivi delle fatture elettroniche emesse dai debitori iscritti a ruolo e dai loro coobbligati nei confronti di uno stesso soggetto,. per le attività di analisi finalizzate all'avvio di procedure esecutive presso terzi pignorabili.

I dati delle e-fatture comunicati all’Agenzia della riscossione

Anche rispetto alla stagione dichiarativa 2026, periodo d'imposta 2025, assume particolare rilievo la verifica della documentazione che legittima l'inserimento delle spese di ristrutturazione in dichiarazione dei redditi, 730 e modello Redditi, anche nell'ambito della dichiarazione precompilata. Gli uffici possono chiedere al contribuente una serie di documenti i quali sono ben individuati nel dettaglio dal D.M. MEF n. 41/1998 e dal provvedimento Agenzia delle entrate n. 149646 del 2 novembre 2011. La verifica dei requisiti documentali richiesti dal legislatore in alcuni casi potrebbe portare alla decadenza dell'agevolazione.

Bonus ristrutturazione: verifica documentazione per la dichiarazione dei redditi 2026

L'art. 16-ter TUIR (così come modificato dalla Legge di bilancio 2025) dispone che, a decorrere dal 2025 per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a € 75.000, gli oneri e le spese risultano detraibili entro un ammontare massimo, calcolato sulla base di un coefficiente familiare.Per alcune spese, tra le quali:- interessi passivi relativi a mutui per l'acquisto o costruzione o ristrutturazione dell'abitazione principale,prestiti e mutui agrari,l'inclusione ovvero l'esclusione dal computo degli oneri per i quali opera il “riordino” delle detrazioni dipende dalla data di stipula del mutuo o prestito, fino al 2024 ovvero dal 2025.Questo comporta una particolare modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi.

Interessi passivi: i codici da indicare in dichiarazione

Coloro i quali hanno presentato istanza di adesione alla rottamazione-quinquies entro lo scorso 30 aprile, dovranno rispettare le specifiche scadenze previste dal legislatore per il pagamento delle somme dovute ai fini della sanatoria come da comunicazione inviata dall'AdE-R entro il 30 giugno. La prima rata avrà scadenza al 31 luglio. Dopo l'estensione della rottamazione “nazionale” anche alle entrate degli enti territoriali che adotteranno specifica delibera entro il 31 luglio, i contribuenti interessati dovranno presentare istanza di adesione tramite il portale AdE-R entro il 15 dicembre 2026 per poi pagare la prima rata entro il 31 marzo 2027 come da scadenze riviste dal D.L. n. 63 del 30 aprile 2026, post conversione in legge.

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