Titolo proposto: Crediti d'imposta per aziende nel Modello Redditi 2023

Nel 2022 e 2023, per far fronte alla crisi energetica, il legislatore ha introdotto una serie di crediti d’imposta per le imprese:

“energivore” e “non energivore”: che hanno calcolato il credito d’imposta in ragione della spesa sostenuta per la “componente energetica”;
“gasivore” e “non gasivore”: che hanno fatto riferimento alla spesa per l’acquisto di gas naturale consumato nel periodo di riferimento per usi energetici diversi dagli usi termoelettrici.

Tali crediti devono essere indicati nel Modello Redditi 2023 (anno 2022):

IMPRESE BENEFICIARIE	PERIODO DI COMPETENZA	CODICE NEL QUADRO RU MOD. REDD. 2023 (anno 2022)	COD. TRIBUTO F24	SCADENZA DI UTILIZZO	COMUNICAZIONE BONUS 2022 NON UTILIZZATI
Energivore	1° trim. 2022	O1	6960	31/12/2022	---
Gasivore	1° trim. 2022	P9	6966
Energivore	2° trim. 2022	O2	6961
Non energivore	2° trim. 2022	O7	6963
Gasivore	2° trim. 2022	O3	6962
Non gasivore	2° trim. 2022	O8	6964
Energivore	3° trim. 2022	P3	6968	30/09/2023	16/03/2023
Non energivore	3° trim. 2022	P5	6970
Gasivore	3° trim. 2022	P4	6969
Non gasivore	3° trim. 2022	P6	6971
Energivore	Ott./Nov. 2022	Q2	6983
Non energivore	Ott./Nov. 2022	Q4	6985
Gasivore	Ott./Nov. 2022	Q3	6984
Non gasivore	Ott./Nov. 2022	Q5	6986
Energivore	Dicembre 2022	Q8	6993
Non energivore	Dicembre 2022	R1	6995
Gasivore	Dicembre 2022	Q9	6994
Non gasivore	Dicembre 2022	R2	6996
Energivore	1° trim. 2023	R4 per i soggetti con periodo d’imposta a cavallo del 31/12/2022	7010	16/11/2023	-
Non energivore	1° trim. 2023	R5 per i soggetti con periodo d’imposta a cavallo del 31/12/2022	7011
Gasivore	1° trim. 2023	R6 per i soggetti con periodo d’imposta a cavallo del 31/12/2022	7012
Non gasivore	1° trim. 2023	R7 per i soggetti con periodo d’imposta a cavallo del 31/12/2022	7013
Energivore	2° trim. 2023	(in c.so di pubblicazione)	7015
Non energivore	2° trim. 2023	(in c.so di pubblicazione)	7016
Gasivore	2° trim. 2023	(in c.so di pubblicazione)	7017
Non gasivore	2° trim. 2023	(in c.so di pubblicazione)	7018

Attenzione al fatto che il mancato invio della comunicazione relativa ai bonus 2022 inutilizzati comporta la non possibilità di inclusione nel quadro RU del credito residuo non comunicato. In questo campo minato, il contribuente può facilmente sbagliare ed essere raggiunto da lettere di compliance per sanare le irregolarità.

I crediti d’imposta nel Modello Redditi 2023 (anno 2022) vanno indicati nella Sez. I, compilando i righi:

Righi	Descrizione
RU3	Compilato esclusivamente da parte dei cessionari (che non compilano la Sez. VI-A)
RU5, col. 3	Va indicato il credito d’imposta spettante nel 2022 calcolato autonomamente dall’impresa
RU6	Va indicato il credito d’imposta utilizzato in F24 entro il 31 dicembre 2022
RU8	Va compilato se si è proceduto al riversamento del credito (anche con ravvedimento operoso) a causa di un suo utilizzo superiore a quanto spettante
RU9, col. 1	Va compilato in caso di cessione a terzi del credito (non si compila la Sez. VI-B)
RU10	Va compilato da parte dei soggetti “trasparenti” che intendono imputare il credito d’imposta ai propri soci/collaboratori familiari
RU12	Va indicata la quota del credito d’imposta inutilizzato nel 2022, riportato al 2023

I crediti energetici nel quadro RU del Modello Redditi 2023 (anno 2022)

7 Novembre 2023