Credito d’imposta caro gasolio: la gestione dello scarto del file fatture

La procedura per richiedere il credito d’imposta previsto dall’art. 3 del D.L. n. 33/2026 per la maggiore spesa sostenuta dalle imprese di autotrasporto nell’acquisto di gasolio presenta alcune criticità operative.

La predetta agevolazione è riconosciuta nella misura massima del 70%:

• della maggiore spesa sostenuta in ciascuno dei mesi da marzo ad agosto dell’anno 2026 per l’acquisto di gasolio utilizzato
• per la trazione dei veicoli nella disponibilità dell’impresa
• rispetto al prezzo del mese di febbraio dello stesso anno come rilevato dal Ministero dell’ambiente e della sicurezza energetica.

Si vedano il D.M. MIT - MEF - MASE del 26 agosto 2026 di modifica del D.M. MIT - MEF - MASE del 23 maggio 2026 (GURI - S.O. n. 167 del 21 luglio 2026), nonché le modalità stabilite nel D.Dirett. 28 agosto 2026 della Direzione generale per la sicurezza stradale e l’autotrasporto.

Tale aiuto è concesso nel limite massimo di 386,2 milioni di euro; risorse che dovrebbero ulteriormente aumentare in forza un emendamento governativo al D.L. “caro carburante” del 27 luglio 2026, che incrementa l’autorizzazione di spesa per il 2026 di 11,4 milioni di euro.

L’istanza:

• è presentata dalle imprese esclusivamente attraverso la piattaforma predisposta dall’Agenzia delle dogane e dei monopoli all’indirizzo http://www.creditocarburantetrasporto.adm.gov.it,
• allegandovi il file_fatture redatto nel formato.xlsx, secondo l’apposito modello ivi disponibile.

Proprio rispetto al file fatture diversi utenti stanno infatti segnalando lo scarto del file Excel per la presenza di valori formalmente non corretti.

A tal proposito le FAQ del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti precisano che il file_fatture deve rispettare rigidamente il modello messo a disposizione sulla piattaforma.

Il file deve essere trasmesso esclusivamente in formato .XLSX e deve mantenere sia il nome originario sia l’estensione con cui è stato scaricato: una modifica della denominazione o del formato può quindi determinare il mancato corretto caricamento del documento.

Particolare attenzione deve essere riservata alla compilazione delle colonne.

Nella colonna A va indicato, a seconda dei casi, l’identificativo SDI della fattura, il numero della fattura preceduto dal suffisso “net-” per i contratti di netting, oppure, per gli acquisti effettuati all’estero, il codice identificativo della fattura seguito dal segno “-” e dalla partita IVA del fornitore.

Per le fatture estere la partita IVA deve essere riportata integralmente, con esclusione del codice Paese, che va inserito nella colonna E; eventuali caratteri speciali devono essere sostituiti con il segno “+”.

Nella colonna B deve essere indicato “CARB” se la fattura contiene almeno una targa dei veicoli riforniti ammessi al ristoro e “NOCARB” se la fattura non riporta alcuna targa. Anche nel caso di fatture netting nelle quali le targhe siano presenti soltanto in documenti separati allegati alla fattura deve essere utilizzato “NOCARB”.

Quanto agli importi, nella colonna C deve essere indicato il totale della fattura al netto dell’IVA, comprensivo anche delle spese diverse dal gasolio, mentre nella colonna D va riportato esclusivamente l’importo, sempre al netto dell’IVA, riferito al gasolio utilizzato per i veicoli ammessi al ristoro.

Non sono ammessi simboli, quali il segno euro, né separatori delle migliaia; gli importi devono essere espressi con due cifre decimali separate dalla virgola.

Le FAQ chiariscono inoltre che non devono essere inserite nel file le fatture relative ad acquisti di gasolio effettuati a un prezzo per litro inferiore al valore medio di febbraio 2026.

Se la stessa fattura comprende invece acquisti effettuati sia a prezzo inferiore sia a prezzo superiore rispetto al parametro di febbraio, la fattura deve essere inserita ma, nella colonna D, devono essere riportati soltanto i costi riferiti ai litri acquistati a prezzo superiore.

Sul piano procedurale, una volta inviata l’istanza, lo stato può risultare “PRESA IN CARICO”, “RESPINTA” oppure “RICHIESTA ACCOLTA”.

Qualora l’istanza risulti “RESPINTA”, durante il periodo di apertura della piattaforma è possibile eliminarla e presentarne una nuova con il file_fatture corretto. Analogamente, un’istanza già presa in carico o accolta non può essere modificata: per correggerla è necessario annullarla e procedere a un nuovo invio.

La nuova istanza assume però la posizione cronologica del nuovo invio, circostanza rilevante perché la concessione del credito segue l’ordine di presentazione delle istanze accolte.

Dopo la chiusura della piattaforma non è più possibile effettuare modifiche.